Il bilancio ha chiuso con un buon utile ma, nonostante il risultato conseguito, il conto in banca è al verde. Com’è possibile? L’analisi del rendiconto finanziario può dirti come è stata utilizzata la liquidità proveniente dalla gestione economica.

La società Alfa ha chiuso il bilancio dell’anno appena concluso con un utile molto alto. Tuttavia il conto in banca sembra non aver beneficiato della gestione economica positiva.
Questo vuol dire che la liquidità acquisita grazie all’utile è stata utilizzata e, per scoprire come, bisogna controllare i cambiamenti patrimoniali avvenuti nello stesso periodo.

Grazie all’analisi delle variazioni patrimoniali è possibile dedurre se la liquidità è stata utilizzata per incrementare le giacenze di magazzino, abbassare i debiti verso fornitori o banche, eseguire investimenti, dilazionare crediti verso clienti, etc…

L’analisi delle variazioni patrimoniali prende il nome di Cash-Flow in inglese e Rendiconto finanziario in italiano.

Potrebbe anche capitare l’esatto opposto di quanto descritto per la società Alfa. La società Beta potrebbe ad esempio chiudere il bilancio in perdita ma avere il conto in banca con un buon attivo.

La presenza del conto in banca positivo potrebbe tranquillizzare l’imprenditore inducendolo a pensare che la situazione sia favorevole. Tuttavia questa tranquillità potrebbe essere solo temporanea e dovuta ad una peculiarità del business quale ad esempio l’incasso anticipato dei crediti come avviene per i servizi online. In questo modo, fintanto che gli utenti crescono, l’azienda acquisisce liquidità sufficiente a finanziare le perdite ma, non appena l’incremento cessa, la liquidità viene rapidamente “bruciata”.

L’analisi del Cash-Flow, in questo caso, potrebbe rendicontare le fonti di finanziamento con cui è stata coperta la perdita e fornire informazioni utili per rilanciare la sostenibilità finanziaria.

Anche il rendiconto finanziario, così come l’analisi degli indici e la riclassificazione del conto economico, è uno strumento che necessita della interpretazione di un professionista affinchè sia efficace.

Posso creare uno schema di rendiconto finanziario per la tua azienda che sia affine ai bisogni e maggiormante dettagliato sui conti più critici.